Бухгалтерский учет наличных денежных средств: как ведется, проводки по счету 50 Касса
Предприятие, которое в процессе своей деятельности соприкасается с наличными деньгами, обязано вести бухгалтерский учет движения наличности.
Каждая приходная или расходная операция должна сопровождаться документальным оформлением и отражением соответствующей проводки в бухучете.
На каком счете учитывается движение наличных денег?
Для учета наличности применяется счет 50 «Касса».
Все операции, выполняемые с денежными средствами в наличном виде, в обязательном порядке сопровождаются отражением двойной записи на бухгалтерских счетах.
Сч.50 корреспондирует по дебету и кредиту с другими бухгалтерскими счетами в зависимости от назначения поступаемой или выдаваемой наличности.
Дебет сч.50 показывает суммы поступающей наличности, кредит – выдаваемой из кассы.
Синтетический и аналитический
Для более удобного бухгалтерского учета на предприятии можно вести синтетический и аналитический учет по сч.50.
Синтетический учет отражает суммы в обобщенном виде. Для удобства возможно открытие субсчетов на синтетическом сч.50, на которых денежная наличность будет группироваться по видам.
Аналитика предполагает открытие на сч.50 аналитических счетов, где наличные денежные средства могут учитываться более детально — распределяться по источникам поступления или выбытия, а также по иным параметрам в соответствии с нуждами организации.
Предприятие вправе разработать удобную для себя систему аналитического учета наличных средств. План счетов не дает никаких рекомендация относительно правил ведения аналитики по сч.50.
Что касается синтетического учета, то План рекомендует при необходимости открывать следующие субсчета:
- «Касса организации» — для учета наличных денег в основной кассе предприятия.
- «Операционная касса» — для учета наличности в отдельных кассах по продаже билетов на вокзалах, в портах, на пристанях, на остановочных пунктах, багажных отделениях.
- «Денежные документы» — предназначен для учета векселей, авиабилетов, марок госпошлины.
Бухучет при поступлении и снятии
Бухгалтерский учет наличных средств предполагает совершение проводки по счету 50 в корреспонденции с другим счетом по факту совершения приходной или расходной кассовой операции.
Под приходной операцией понимается поступление наличных денежных средств в кассу. Суммы поступления заносятся в дебет сч.50.
При этом в зависимости от источника поступления средств корреспондирующим счетом может выступать:
- 51 – при снятии наличных денег с расчетного счета;
- 60 – если наличность поступает от поставщиков;
- 62 – от покупателей;
- 66, 67 – при поступлении кредитных средств из банка;
- 71 – от подотчетных лиц;
- 73 – возвраты кредитов работниками, внесенные суммы ущерба сотрудниками;
- 75 – от учредителей;
- 76 – от прочих контрагентов.
Проводка по поступлению наличных средств отражается на основании первичного документа – приходного кассового ордера.
Суммы выбытия денежной наличности из кассы заносятся в кредит сч.50. При этом в зависимости от направления выдачи денег корреспондирующим счетом может выступать:
- 51 – сдача наличных в банк;
- 58 – финансовые вложения;
- 62 – оплата поставщику, продавцу;
- 60 – возвраты денег покупателям;
- 66, 67 – погашение кредитов наличными;
- 68, 69 – оплата налогов, взносов;
- 70 – оплата труда персонала;
- 71 – выдача денег в подотчет;
- 75 – возвраты денег учредителям;
- 76 – прочим контрагентам.
Основанием для отражения проводки по выдаче наличных из кассы является расходный кассовый ордер.
Бухгалтерские проводки по счету 50 Касса (таблица)
В таблице ниже представлены наиболее распространенные проводки, совершаемые в бухгалтерском учете с наличными денежными средствами.
Таблица с проводками по поступлению:
Операция
Дебет
Кредит
Снятие денежных средств с расч/сч в банке
50
51
Получение наличности с валютных счетов
50
52
Поступления в кассу со специальных счетов (по аккредитивам, векселям)
50
55
Денежные возвраты от продавцов/поставщиков
50
60
Поступление средств от покупателей
50
62
Поступление краткосрочного/долгосрочного банковского кредита
50
66 (67)
Возвраты неизрасходованных подотчетных денег
50
71
Поступления в кассу от персонала
50
73
Вклад учредителя наличными
50
75
Таблица с проводками при выбытии:
Операция
Дебет
Кредит
Передача выручки в банк
51
50
Сдача иностранной выручки в банк
52
50
Передача денежных средств на специальные счета
55
50
Внесение оплаты поставщикам
60
50
Возвраты средств покупателям
62
50
Возврат кредитов
66 (67)
50
Внесение налоговых сумм, взносов по страховому обеспечению
68 (69)
50
Выплата заработной платы
70
50
Выдача подотчетных средств
71
50
Выдача средств сотрудникам по прочим операциям, не связанным с оплатой труда
73
50
Выплата дивидендов участником общества
75
50
