Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, особенности ведения учета
В бухгалтерии предприятия существует масса статей расходов и доходов, которые не изменяют баланс сиюминутно. Это лишь договорённости, которые будут исполнены одной из сторон сделки в будущем. Но обещание перевода денежных средств – это еще не их поступление.
Поэтому иногда такая ситуация может внести свои коррективы в финансовое положение компании.
В этом обзоре мы детально коснемся таких статей, в первую очередь, обязательства выплат денежных средств самой фирмой.
А точнее, кредиторская задолженность предприятия – это финансовые обязанности перед покупателями, контрагентами, иными юридическими лицами. Необходимость оплаты или оказания услуг, которые уже были оплачены.
То есть, сделка уже заключена, одна сторона полностью исполнила все условия, а вторая пока нет. В какой-то мере, это долг. Хотя взаймы сам проект ничего не брал. Сюда же, конечно, относятся и обычные займы.
Стандартные ссуды в банках или даже у частных лиц, которые организация приобретает для покрытия текущих расходов, закупки сырья, починки оборудования, выдачи заработной платы сотрудникам или по иным поводам. Все тонкости вы узнаете в статье.
Определение кредиторской задолженности и дебиторской
Ключевое различие заключается в том, что дебиторка – это объем финансовых средств, которые должны быть выплачены в пользу предприятия. К примеру, заказчик еще не внес деньги на счет, чтобы оплатить товар, но сама фирма его уж отправила.
А вот долг по кредиту – это средства, которые уже должна внести компания за какие-то услуги или по иным поводам.
Виды
Принято градировать эту статью на несколько видов, которые отличаются своим происхождением, источником.
- Задержанные переводы поставщикам или подрядчикам.
- Транспортировка товарных единиц, когда деньги за него уже были получены.
- Оплата подсобных работ.
- Расчеты с аутсорсинг проектами.
- Передача заработка сотрудникам предприятия.
- Векселя.
- Переводы в налоговые органы, фонды и схожее.
Просроченная дебиторка опасна
Разумеется, если анализ отчетности показал, что дебиторка висит уже порядка месяца и более, то это весьма серьезная ситуация. Тысячи компаний банкротились просто потому что им нечем была рассчитываться с сотрудниками и поставщиками. Хотя потенциально баланс предприятия был в плюсе. Только вот деньги еще не перевели. Скажем, в течение полугода.
А если взять в расчет еще и наличие кредиторской задолженности, статьи расходов все возрастают, а дохода как не было, так и нет.
Определение
Фактически это финансовое обязательство, обязательное к уплате. Но не на основе стандартной схемы. Оппонент не дает деньги взаймы, а лишь выполняет свою сторону сделки. Платит или, напротив, высылает товар. А вот вторая сторона пока не успела исполнить свои обязанности.
Базовые знания
Стоит понимать, кредиторская задолженность организации относится к бухгалтерскому учету. Как и дебиторка, собственно. Главное, что нужно знать – наличие этих двух статей вполне нормально для любой компании на разных этапах жизни. Нет ничего плохого в том, что вам не перевели финансы за услугу в течение недели и даже месяца.
Это основной принцип работы коммерческих структур, если бы все сделки совершались только по факту и за наличную форму, рынок бы встал. Но вот когда ваши долги превалируют на теми деньгами, которые должны вам – это звоночек об отрицательном балансе. И это уже плохо.
Если разрыв будет увеличиваться, да еще и время расчетов (возврата и расхода) не будет схожим, то компания физически не сможет это пережить. Если не возьмет новые ссуды, по которым начнут капать проценты. А они еще сильнее уведут вас в минус.
Область применения
Эти знания нужны как руководителям, так и бухгалтерам. Кроме того, всем, кто связан с финансовой стороной жизни проекта. От аналитиков до коммивояжеров. Но главное значение, конечно, в области менеджмента. Ведь бухгалтера и так отлично ориентируются в сфере.
Разновидности
Принято разделять долги, которые имеют денежную или товарную форму. А также есть градация на основе сроков. Это уже деление на статьи, которые имеют срочный характер, и на тех, что могут подождать. И соответственно, крайне плохо, если весь массив находится в срочной зоне.
Виды по направлению
Нужно четко соотносить важность выплат контрагентам, уполномоченным службам и сотрудникам. Именно такие группы выделяются. Если пренебречь первыми, можно получить судебный иск, вторыми – проверку, третьими – забастовку или уголовную ответственность. Информация о кредиторской задолженности должна отражать приоритетность направлений.
Особенности и нюансы
Поскольку, долги логично отправляются в пассивную часть баланса, необходимо соотносить их с активом. Постоянная сверка выявляет положительную динамику предприятия. Как только пассив превалирует, стоит срочно искать новые пути для формирования стратегии.
Стоит помнить, что понятие имеет срочность. И некоторые его части можно соотносить с активом более поздних временных промежутков, если это долгосрочная сделка.
Главные отличия
Итак, что такое кредиторская задолженность предприятия, что входит в это понятие? Это все статьи долговых обязанностей.
Дебиторка – потенциальный доход, формирующий маржу. Но обе статьи – потенциальные.
Отражение дебиторских обязательств
Они фиксируются в бухгалтерской отчетности. В какой-то мере это может считаться эфемерным имуществом компании, но полагаться на его наличие в крупных сделках – опасно.
Аналитика
Проводятся с периодикой, определяемой руководством. Рекомендуется проводить анализ как можно чаще. Лучше не реже раза в месяц. Он выявляет общую ценность оборота на каждом этапе.
Для оценки используется формула:
Дкз = КЗ/Пт x 100%
Где:
Дкз – общая часть КЗ в составе пассивной части отчетности, а Пт представляют собой все пассивные статьи.
Равновесие достигается по следующей формуле:
ДЗдоп + ∆ОП ≥ ∆ОЗ + РПС + КЗдоп
Где:
ДЗ-КЗ представляют собой допустимые цифры, ОП-ОЗ рост или падение прибыли, РПС – полностью вышедшие из баланса финансы из-за клиентов, отказавшихся от погашения.
Отражение задолженностей
Также зафиксированы, но в иной плоскости. Это ордера на выплаты. Соответственно, можно считать расходами, но снова зависящими от временного фактора.
Когда можно покрывать обязательства
В момент поступления средств, разумеется. Выявляем равновесие, как только пришли финансы, погашаем долги. Как только возникли ордера на уплату, в противовес должен появиться обещанный доход.
Почему КЗ так важна
Дело в том, что если игнорировать этот аспект, то можно получить серьезные законные претензии. А просрочка грозит штрафами, пени, предусмотренными договорами. Но если попытаться исключить этот фактор, просто работать только по факту, то оборот замедлится вдвое.
Ведь что показывает сумма кредиторской задолженности – в какой-то мере динамику развития проекта.
Срок КЗ
Всегда ориентируйтесь в первую очередь на срочные выплаты. Среднесрочные на втором этапе. Долгосрочные, легко понять, на третьем. Но при этом, всегда должны быть все виды временных перспектив в активе. Иначе если все расходы накопятся в одной плоскости, то устойчивость фирмы пошатнется.
Товар или деньги
Опять же, для компании наиболее удачен случай, когда присутствуют оба варианта. Иначе будет дефицит.
Источники обязательств
Зачастую это юридические лица. Но возможны и физические. К примеру, сотрудники.
Расчет с подрядчиками
Один из основных способов получить серьезную КЗ. Ведь переводы в пользу подрядчиков почти всегда оформляются постфактум.
Как появляется КЗ
Услуга еще не была оказана, но ее уже купили. Онлайн-заявка, предоплата, аванс, предзаказ и так далее. Кроме того, случаи, когда услуги были оказаны, но компания еще не успела оформить через бухгалтерию расчет.
Какие долги нельзя просрочить
Выплата ЗП сотрудникам. Если у предприятия есть возможность, оно обязано соблюдать условия трудового договора.
Социальное страхование
Также часто становится причиной расходов. Ведь часто фирмы просто игнорируют необходимые расчеты с ПФР.
Векселя
КЗ по ценным бумагам, а конкретно векселям – это вполне распространенная ситуация. Этот документ дает право на истребование денежной суммы.
Аванс и предоплата
Чем больше подобных форм используется в деятельности юридического лица, тем чаще будет возникать КЗ. Даже если ее аналога, дебиторки, практически не формируется.
Дочернее и головное предприятие
Еще один аспект, выявляющий, что относится к кредиторской задолженности. Головной офис обычно может брать взаймы у филиалов или наоборот. Но в товарной форме, разумеется. Продукция ушла в филиалы, реализована, но средства еще не поступили.
Банковский займ
Если не хватает денег, баланс в минусе, остается пользоваться ссудами. И банки для этого – лучшее решение.
Расчеты по страховке
Зависит от количества и общего объема услуг. А также вида договоров со страхователем.
Важные показатели
Фактически главное следить за преобладанием дебиторки над КЗ не только в объеме, но и по срокам.
КЗ с истекшим сроком давности
Если исковая давность прошла, а дело не передали в суд, то обязанности более не имеют силы. Можно забыть про эту сделку.
Оборачиваемость КЗ
Это важный коэффициент, который демонтирует рост обязательства по сравнению с движением общего оборота, дохода и прибыли. Задолженность перед кредиторами – это тормозящий фактор, который не должен превышать маржу.
